上交所上市委公告显示，广东天承科技股份有限公司(下称：天承科技或发行人)将于今日首发上会。作为一家主要以PCB专用电子化学品研发、生产和销售的企业，天承科技拟通过发行新股募资40108.85万元分别用于“年产3万吨用于高端印制线路板、显示屏等产业的专项电子化学品(一期)项目”“研发中心建设项目”及补充流动资金。

        然而结合公开信息，天承科技不仅存在营收数据及人员信息矛盾冲突的现象，且涉存在关联方注销原因选择性披露、募资项目同名等方面的疑点。

        营收数据矛盾金额相差超两千万

        申报材料显示，天承科技2019年至2021年各期实现的营收分别为16788.80万元、25724.89万元、37549.84万元，营业利润分别为2779.15万元、4491.02万元、5171.22万元。

        图片来源：发行人招股书

        而据电子电路行业协会、中国电子信息行业联合会联合2020年5月发布的第十九届(2019)中国电子电路行业专用化学品企业排行榜，依据企业递交的数据排名，2019年发行人以1.88亿元的营收业绩排名专用化学品企业第十位。两份不同的数据金额相差超过2000万元。

        图片来源：中国电子信息行业联合会网站

        对于营收金额相差超过2000万元，是否涉存在披露不实的情形，天承科技未予回应。

两个研发中心项目且投入相差40倍

        招股书披露，天承科技此次的募资项目中，其中一项为“研发中心建设项目”，实施主体为湖北天承(湖北天承科技有限公司，发行人全资子公司)，且根据披露信息，该项目与2019年12月竣工的年产3万吨用于高端印制线路板、显示屏等产业的专项电子化学品(一期)项目共为一个项目备案和环评审批。先后两个项目备案和环评审批一样的研发中心，投入却相差40倍。

        图片来源：发行人招股书

        公开信息显示，天承科技研发中心项目于2019年12月已竣工，且于2020年6月进行了自主验收。特别需要指出的是，已竣工的研发中心项目实际其总投资金额仅为200万元，而此次募资的“研发中心建设项目”拟使用募资金额高达8056.15万元。

        图片来源：绿网环境保护服务中心

        经进一步检索，截至目前，武汉市生态环境局和武汉市青山区生态环境分局网站并未对发行人募资项目进行环评公示，仅在发行人网站显示了“高端专用电子材料制造项目”的环评公示。

        图片来源：发行人网站

        对于两个研发中心项目的差异及投入金额相差40倍的原因，天承科技也未回应。

        关联方注销原因披露疑涉选择

        报告期内天承科技的关联方注销或转让较为频繁，该现象也引起上市委关注，要求说明其中的原因。在问询函回复中天承科技对于苏州工业园区凯嘉科技有限公司(发行人实控人童茂军配偶杨慧、姐夫邹维鹏曾合计持股100%的公司)和苏州卓联科技有限公司(发行人实控人童茂军曾控制的公司)注销的原因均解释为“为避免潜在的利益冲突”。

        图片来源：发行人问询函回复

        而企查查信息显示，苏州工业园区凯嘉科技有限公司因被认定为偷税行为，2021年4月被国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局处以所偷企业所得税税款0.8倍的罚款计44628.00元。

        图片来源：企查查数据平台

        苏州卓联科技有限公司也是如此，因被认定为偷税行为，于2021年2月被国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局处以所偷企业所得税税款0.8倍的罚款计130440元。

        图片来源：企查查数据平台

        需要指出的是，苏州工业园区凯嘉科技有限公司和苏州卓联科技有限公司的注销时间与受处罚时间仅相隔一个多月。作为发行人实控人夫妻控制的企业，频频出现顾问费发票不入账、税前不合规发票入账的现象，不仅涉及经营合规性方面的问题，且注销原因的披露或涉及信披方面选择性披露的情形。

　人员信息冲突研发占比存疑

        此外，天承科技在招股书中披露，2019年至2021年末，各期员工总数分别为112人、120人、172人，对应的各期研发人员数分别为27人、37人、51人。各期研发人员占员工总数的比例分别为24.11%、30.83%、29.65%。

        图片来源：发行人招股书

        而国家企业信用信息公示系统发行人填报的年报信息显示，2020年和2021年从业人数分别为64人、77人，且显示2019年至2021年度社保缴纳人数分别为50人、64人、77人。

        图片来源：国家企业信用信息公示系统

        2019年至2021年度各期发行人研发费用分别为964.55万元、1428.05万元、2131.82万元，研发费用占营收的比例分别为5.75%、5.55%、5.68%。最近三年研发投入累计为4524.42万元，占总营收的比例为5.65%。其中各期研发人员薪酬分别为574.03万元、736.51万元、1044.08万元，占各期研发费用的比例分别达59.51%、51.57%、48.98%。

        图片来源：发行人招股书

        《科创属性评价指引(试行)》中3项常规指标第一条要求，在科创板申请上市的企业，最近三年研发投入占营收的比例需达5%以上，或最近三年研发投入金额累计需达6000万元以上。天承科技招股书人员数量与国家企业信用信息公示系统所填报数量巨大差异的现象，在累计研发投入不足6000万元的情况下，是否涉存在为满足科创属性要求虚增研发人员数量，通过研发人员薪酬而提高研发占比的情形，或应进行深一步核查。

《电鳗快报》