江苏华海诚科新材料股份有限公司(下称“华海诚科”)专注于半导体封装材料的研发及产业化，其主要产品为环氧塑封料和电子胶黏剂。公司计划募集资金3.3亿元，用于高密度集成电路和系统级模块封装用环氧塑封料项目、研发中心提升项目和补充流动资金。

        2022年1-9月业绩下滑近三成

        华海诚科主要产品为环氧塑封料和电子胶黏剂，招股书信息显示，公司封装的芯片85%以上用在电子消费品上。2021年以来，3C行业业绩大幅下降，很多上游配套企业受影响，华海诚科也不例外。2022年1-9月华海诚科实现营业收入21009.21万元、同比下滑20.46%，公司实现扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为2174.49万元、同比下滑28.87%。

        华海诚科表示，公司产品最终主要应用于消费电子领域，2022年上半年由于宏观经济、产业周期性波动及国内新冠疫情反复的影响等原因，消费者购买非必需品的意愿普遍下降，行业景气度有所下降，消费电子市场疲软，导致公司应用于消费电子的环氧塑封料销量下降，致使公司营业收入同比出现下滑。而财务数据显示，2019年至2021年，华海诚科净利润分别为427万元、2757万元和4772万元，仅2021年突破4000万元。

        华海诚科表示，公司主营产品环氧塑封料的市场空间相对较小，测算后2021年中国大陆环氧塑封料的市场规模为66.24亿元，若下游客户缺乏足够的动力采购内资厂商的高端替代材料，未来成长空间或将受限。

        两版招股书数据披露存在差异，财务真实性值得拷问

        招股书介绍，华海诚科主要原材料为硅微粉、环氧树脂、酚醛树脂、添加剂(包括偶联剂、脱模剂、应力释放剂等助剂)等，并披露了报告期内发行人主要原材料采购数据。但环球网记者发现，公司2022年10月24日发布的招股书上会稿较4个月前的申报稿对采购数据、采购单价等多处财务信息进行修改。

        环球网记者对比发现，10月24日发布的招股说明书上会稿中，公司称，2021年华海诚科对前五大供应商采购额11202万元，占原材料总采购额的48.1%，即2021年公司采购23288万元。具体数据如下：

        但公司2022年6月13日发布的招股说明书(申报稿)数据却显示，2021年华海诚科对前五大供应商采购额11498万元，占原材料总采购额的48.6%，即全年采购23658万元，比前一版招股书(上会稿)多出370万元。具体数据如下：

        不仅同一时期的原材料采购金额出现重大修改，对于主要原材料的采购单价，招股说明书(申报稿)和招股书(上会稿)也不尽相同。如申报稿称，2019年公司采购酚醛树脂1183万元、单价23.10元/千克，但招股书(上会稿)则显示，2019年公司采购酚醛树脂1219万元、单价23.80元/千克，差异率超过3%。

        证监会曾明确表示，将督促保荐机构及其保荐代表人严格履行核查验证、专业把关的法定职责，做好尽职调查和信息披露工作;上交所也强调，科创板发行上市审核是试点注册制的重要组成部分，需要坚持以信息披露为中心，需要压实中介机构对信息披露质量的把关责任。两版招股书数据为何不同，华海诚科需要给出答案。

        房屋及建筑物价值几何?

        除了采购数据，环球网记者还发现，即使是同一版招股书，公司财务数据也会出现自相矛盾之外。如申报稿称，发行人存在部分建筑物未办理产权证书，该部分建筑面积合计1362.57 平方米，占公司全部建筑面积的 5.87%，账面价值合计 413.83 万元，占公司全部建筑物账面价值的 7.86%。由此计算，公司建筑物账面价值为5265万元;但蹊跷的是，在主要资产介绍中，招股书又称，公司房屋及建筑物账面价值仅4272万元，差异接近1000万元。

《电鳗快报》