12月7日晚，*ST慧辰收到《行政处罚事先告知书》，这意味着*ST慧辰涉嫌信息披露违法违规一案，北京证监局已调查完毕。因控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润等情况，以及管理团队未履职尽责、管理不善，*ST慧辰被处以合计1600万元的重罚。

        子公司连续5年财务造假

        公司披露的《行政处罚事先告知书》显示，2017年6月，*ST慧辰收购了信唐普华48%的股权，收购价格6864万元，信唐普华成为公司参股公司。

        *ST慧辰2020年上市后，同年12月，进一步收购信唐普华22%的股权，交易对价约人民币5676万元，至此，信唐普华成为*ST慧辰的控股子公司。

        然而2018年开始，信唐普华通过签订无商业实质销售合同的方式，在4个项目中虚增收入和利润，综合考虑坏账损失、减值等因素影响，导致*ST慧辰2018年虚增利润555.31万元，占当期披露利润总额的7.33%。

        2019年，信唐普华等通过签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式，在5个项目中虚增收入和利润，导致*ST慧辰2019年虚增营业收入721.70万元，占当期披露营业收入的1.88%;综合考虑坏账损失、减值等因素影响，虚增利润1785.88万元，占当期披露利润总额的25.16%。

        在2020年年报中，*ST慧辰虚增营业收入4396.81万元，占当期披露营业收入的11.29%;虚增利润6096.16万元，占当期披露利润总额的60.69%。2021年年报中，*ST慧辰虚增营业收入2424.13万元，占当期披露营业收入的5.09%;虚减利润1721.19万元，占当期披露利润总额绝对值的36.45%。2022年报中，*ST慧辰虚减利润10496.20万元，占当期披露利润总额绝对值的49.84%。

        根据《行政处罚事先告知书》，监管部门认定，*ST慧辰上述行为涉嫌违反了《证券法》相关规定，决定对公司、时任董事长、总经理、财务总监等有关责任人予以责令改正、警告和罚款，罚款合计1600万元。业内人士表示，虽然上市公司未参与子公司造假行为，但未能进行履职尽责、未能对收购标的进行严格管理，公司及相关人员依然被处以较高的行政处罚金额。

        此外，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》的规定以及《行政处罚事先告知书》陈述的情况，*ST慧辰判断本次涉及信息披露违法违规行为未触及《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形。

        监管零容忍中介机构责任待确定

        按照科创板相关规则，*ST慧辰招股说明书每年虚增利润不足千万，其后年度的造假金额也远未触及“连续2年造假5亿元”的退市标准，分析统计显示，*ST慧辰处罚金额和程度在近期收到监管部门《行政处罚事先告知书》的公司中较高。同时，等待*ST慧辰的，除了行政处罚之外，还有交易所的顶格纪律处分，以及民事赔偿责任。

        据悉，在*ST慧辰一案中，上交所、北京证监局一直对其保持高度关注，抓早抓小，紧盯重大风险苗头，在公司规范运作及经营治理、重大股权交易、募集资金使用等方面及时采取监管措施。

        此外，*ST慧辰在IPO阶段以及2020年-2021年年报，聘请的保荐机构中信证券、审计机构普华永道中天会计师事务所，出具的均是标准无保留意见的审计报告。

        值得关注的是，2023年4月28日，*ST慧辰公告因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。在被监管立案的第二天，*ST慧辰发布会计师事务所对非标准审计意见涉及事项出具的专项说明。这份公告显示，普华永道对*ST慧辰2022年年报出具了无法表示意见的审计报告。在这份“无法表示意见”的审计报告中，普华永道特别提示了与信唐普华相关的收入和应收账款、商誉事项、或有对价等事项。

《电鳗快报》